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从案例来分析,比如A公司由于刚刚成立,没有财务部门和人力资源部门,因此请了一家公司帮着代发工资、代缴社保和公积金以及代理招聘员工。以上属于人力资源外包;如果A公司没有保安,找保安公司派来了10个保安,按月支付给保安公司费用。以上属于劳务派遣;假如C公司要搬家,找了一家搬家公司来搬,支付了搬家公司1万元费用。以上属于劳务外包。这么来分析,相信三者的区别就一目了然了!
对于开票税目方面区别,人力资源外包的税目为:现代服务——商务辅助服务——经纪代理服务——人力资源外包服务;而劳务派遣则是:现代服务——商务辅助服务——人力资源服务——劳务派遣服务;劳务外包的税目由所提供的服务性质来决定。比如:提供建筑劳务外包,就是建筑服务;提供保洁劳务外包,就是生活服务#提供运输劳务外包,就是运输服务;提供餐饮服务外包,就是餐饮在这方面,三者的区别还是很大的!
劳务派遣税收政策方面,根据财税(2016)47号文第一条规定,一般纳税人提供劳务派遣服务,可以按照《财政部国家税务总局关于全面推开
营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的有关规定,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照一般计税方法
计算缴纳增值税;也可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工
资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。。在这方面,三者的区别还是很大的!
小规模纳税人提供劳务派遣服务,可以按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的
通知》(财税〔2016〕36号)的有关规定,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照
计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税;也可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用
工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销
售额,按照简易计税方法依
5%的征收率计算缴纳增值税。选择差额纳税的纳税人,向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福
利和为其办理社会保险及住房公积金的费用,不得开具增
值税专用发票,可以开具普通发票。劳务派遣服务,是指劳务派遣公司为了满足用工单位对于各类灵活用
工的需求,将员工派遣至用工单位,接受用工单位管理并为其工作的服务。可见劳务派遣
在纳税方面的政策还是很精细的!
在人力资源外包服务税收政策方面,根据财税(2016)47号文第三条第一款规定(原文):纳税人提供人
力资源外包服务,按照经纪代理服务缴纳增值税,其销售额不包括受客户单位委托代为向
客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金。向委托方收取并代为发放的工资和代理缴
纳的
社会保险、住房公积金,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票。一般纳税人
提供人力资源外包服务,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算缴纳增值税。跟劳务派遣相
比,人力资源外包在税收方面显得相对简单一些!
以上对人力资源外包、劳务派遣和劳务外包三者的部分对比之后,相信大家都能对三者的区别有一定的了
解了,如果大家还有想了解的地方,欢迎在下方留言
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